Dividendy a mzdy v Estónsku a na Slovensku:
Podnikanie v Estónsku je pre mnohých Slovákov atraktívne najmä kvôli priaznivému daňovému systému. Najväčšou výhodou je fakt, že estónske firmy neplatia daň zo zisku, pokiaľ ho nereinvestujú alebo nevyplatia ako dividendu. Ako je to však so zdaňovaním dividend, ak ste slovenský občan a zároveň konateľ estónskej s.r.o.? Musíte platiť dane aj na Slovensku? V tomto článku si podrobne porovnáme zdaňovanie dividend v Estónsku a na Slovensku a ukážeme, čo je pre podnikateľov výhodnejšie.
Ako funguje zdaňovanie firiem v Estónsku?
Estónsko je známe svojím revolučným daňovým systémom.
Základné princípy estónskeho daňového systému:
- Daň zo zisku sa platí iba pri vyplatení dividend – pokiaľ firma zisk reinvestuje, neplatí žiadnu daň.
- Sadzba dane z dividend je 22% (resp. efektívne vyššia, keďže sa vypočítava zo zvyšku po zdanení).
- Zahraniční akcionári platia daň zo zisku vo svojej domovskej krajine.
- Neexistuje osobitná daň zo zisku pre firmy – všetky firmy majú rovnaké pravidlá.
- Mzdy v Estónsku podliehajú sociálnym a zdravotným odvodom, pričom výška odvodov závisí od výšky mzdy.
V praxi to znamená, že ak ste konateľ estónskej firmy, môžete si vybrať, kedy si vyplatíte zisk a zaplatíte daň – výhodné pre firmy, ktoré chcú zisk investovať do rastu.
Porovnanie zdaňovania mzdy v Estónsku a na Slovensku
Jednou z hlavných výhod podnikania v Estónsku je nižšie daňovo-odvodové zaťaženie pri vyplácaní mzdy. Pri rovnakých nákladoch zamestnávateľa vychádza čistý príjem zamestnanca v Estónsku vyšší ako na Slovensku, čo môže byť atraktívne pre podnikateľov, ktorí si chcú vyplácať stabilný príjem.
Ako sa líši zdaňovanie mzdy pre zamestnancov na Slovensku a v Estónsku? Pozrime sa na tabuľku:
| Spôsob vyplatenia | Slovenská s.r.o. – Mzda | Estónska s.r.o. – Mzda |
|---|---|---|
| Superhrubá mzda | 2 700 € | 2 700 € |
| Odvody (zamestnanec) | 267,60 € | 112,00 € |
| Odvody (zamestnávateľ) | 702,96 € | 676,00 € |
| Daň z príjmu | 328,59 € | 392,17 € |
| Čistý príjem zamestnanca | 1 400,84 € | 1 519,83 € |
Zdaňovanie dividend
| Spôsob vyplatenia | Slovenská s.r.o. – 10% daň | Slovenská s.r.o. – 21% daň | Slovenská s.r.o. – 24% daň | Estónska s.r.o. – Dividendy |
| Zisk pred zdanením | 2 700 € | 2 700 € | 2 700 € | 2 700 € |
| Daň zo zisku firmy | 270 € | 567 € | 648 € | 594 € (22%) |
| Daň z dividendy (7%) | 170 € | 149 € | 143 € | 147 € |
| Čistý príjem konateľa | 2 260 € | 1 984 € | 1 908 € | 1 959 € |
Aj keď slovenský rezident musí zaplatiť 7% daň z dividend na Slovensku, estónsky systém stále ponúka významné výhody. Hlavným prínosom je možnosť odloženého zdaňovania – pokiaľ si dividendu nevyplatíte, firma neplatí žiadnu daň zo zisku. To znamená, že podnikatelia môžu flexibilne rozhodovať o vyplatení zisku a optimalizovať tak svoje daňové zaťaženie. V prípade, že sa zisk reinvestuje do rastu firmy, daňové zaťaženie je výrazne nižšie ako na Slovensku.
Musí konateľ platiť dane na Slovensku?
Slovenskí daňoví rezidenti majú povinnosť zdaniť svoje celosvetové príjmy. To znamená, že aj keď podnikáte v Estónsku, dividendy, ktoré dostanete, musíte priznať v slovenskom daňovom priznaní a zaplatiť 7% daň z dividend.
Aj keď medzi Slovenskom a Estónskom platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, Estónsko nezdaňuje dividendy ako také. To znamená, že slovenský daňový rezident musí na Slovensku zaplatiť 7% daň z dividend prijatých z Estónska.
Záver: Kedy sa oplatí podnikanie v Estónsku?
Podnikanie v Estónsku sa môže oplatiť najmä podnikateľom, ktorí chcú reinvestovať zisk do rozvoja svojej firmy alebo majú klientov mimo Slovenska. Kľúčové výhody zahŕňajú:
- Nižšie daňovo-odvodové zaťaženie pri vyplácaní mzdy – zamestnanci v Estónsku majú pri rovnakých nákladoch zamestnávateľa vyšší čistý príjem ako na Slovensku.
- Nezdaňovaný reinvestovaný zisk – ak nepotrebujete hneď vyplácať dividendy, ušetríte na daniach.
- Nižšie celkové daňové zaťaženie pri dividendách oproti vyplácaniu mzdy.
- Jednoduchá správa spoločnosti – Estónsko umožňuje plne digitálnu správu firiem.
Na druhej strane, ak potrebujete pravidelný príjem v podobe mzdy, na Slovensku môže byť výhodnejšie poberať plat kvôli sociálnemu zabezpečeniu. Estónsky systém sa však oplatí tým, ktorí chcú budovať firmu a nevyberať všetok zisk hneď, ale využívať výhodu odloženého zdaňovania.
Ak rozmýšľate nad podnikaním v Estónsku, oplatí sa konzultovať stratégiu s daňovým poradcom, aby ste maximalizovali výhody a minimalizovali riziká.